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寫字樓租賃稅率是多少?

寫字樓租賃稅率是多少?

1、增值稅:出租收入5%;


2、房產稅:出租收入12%;


3、城建稅、教育費附加:按增值稅額計算,內資公司出售辦公樓應按實際繳納的增值稅稅額分別乘以規定的稅(費)率計算繳納城建稅7%(納稅人所在地在市區的)、5%(納稅人所在地在縣城、鎮的)、或1%(納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的)、教育費附加(3%)和地方教育附加(1%),各地稅率有不同;


4、出租收入要納入公司經營收入計算企業所得稅;


5、如果是個人出租的,到街道出租屋管理核心交綜合稅,一般14%。


如果是企業轉讓的話要交,增值稅,城建稅,教育費附加,印花稅,土地增值稅,如果是個人就比較復雜了,全國的增值稅:5%,房產稅:12%,所得稅城建教育費附加不統一,租賃稅就包括這些。


1、分開計算


房屋租賃稅所含稅項的稅率:


增值稅的稅率為租金收入總額的5%,起征點為20000元;城市維護建設稅稅率為實際繳納的增值稅額的7%,但這個有地區之分,納稅人所在地是市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%;


教育費附加則為實際繳納的增值稅額的3%;


房產稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%,但不足1元按1元貼花;城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算,地方教育附加按實際繳納增值稅稅額的2%來收。

個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況,主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過 4000元(含4000元)的,應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額,再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的,則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。


2、合并計算


房屋租賃涉及的增值稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅,也可合并計算,如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。


針對個人出租住宅、非住宅,企業事業單位出租房屋等情況,又分不同綜合稅率。


個人出租住宅,月租金5000元以下的,稅率為4%;5000元(含)-2萬元的,為5%;2萬元(含)以上的,為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅,每月的稅負為120元。


個人出租非住宅,月租金5000元以下的,稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的,為8.1%;2萬元(含)以上的,為15.7%。

對于企事業單位出租房屋,若租給個人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。


3、據關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告。國家稅務總局公告2016年第16號 的規定 ,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。


在辦公樓出租交易過程中,物業管理費是除租金之外最重要的一項費用,因為一座辦公樓的環境、服務品質的好壞,與物業管理公司的管理水平直接相關。各個物業管理公司的收費往往有高有低,因此,在租賃辦公樓時,應當事先明確物業管理費水平以及支付方式。



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